今天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地哥哥的日文怎么念，哥哥的日文中文谐音方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目哥哥的日文怎么念，哥哥的日文中文谐音(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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